Programma 6: Overzichten

Dit omvat de kosten die verband houden met de sturing en ondersteuning van het primaire proces en daarom gerekend worden tot de overhead. Hierbij gaat het om de volgende uitgaven:

• leidinggevenden aan het primair proces;
• financiën, toezicht en control op de eigen organisatie;
• personeel & organisatie en human resource management;
• inkoop;
• interne en externe communicatie;
• juridische zaken;
• bestuurszaken en bestuursondersteuning;
• informatievoorziening en automatisering;
• facilitaire zaken en huisvesting;
• archivering en managementondersteuning.

Wat willen we bereiken/Wat gaan we daarvoor doen?

Naast de loon- en prijsstijging 2027 en de vastgestelde begrotingswijzigingen lichten wij bijgaande financiële verschillen op dit thema toe.

• Financiële toelichtingen

Regiobureau Zuid-Hollandse Delta

Tot en met 2028 is er een samenwerking met het Regiobureau Zuid-Hollandse Delta voor de huidige Regiodeal, waar Nissewaard de kassier van is. Zowel aan de lasten als aan de batenkant is er tot en met 2028 dan ook een raming opgenomen voor het Regiobureau Zuid-Hollandse Delta, per saldo zo goed als budgettair neutraal.  Vanaf 2029 is er geen raming meer opgenomen in de begroting i.v.m. het einde van deze samenwerking m.b.t. deze Regiodeal. Dat verklaart het verschil op de lasten en baten ad € 525.000 in 2029 en 2030 ten opzichte van 2026.

Advieskosten Financiën

Het verschil op de lasten ad € 170.000 ten opzichte van 2026 te verklaren doordat er in 2026 een incidenteel budget beschikbaar is gesteld voor de inhuur van extra ambtelijke capaciteit en een incidenteel budget voor advieskosten (Deloitte)  Deze incidentele budgetten zijn er vanaf 2027 niet meer.

Belastingen

Het verschil op de lasten ad € 133.000 ten opzichte van 2026 te verklaren doordat er in 2026 een incidenteel budget beschikbaar is gesteld voor de kosten van het softwarepakket Octopus.. Dit incidentele budget is vanaf 2027 niet meer.

Wet open overheid

Het verschil ad € 365.000 t.o.v. het jaar 2026 is grotendeels (€ 325.000) te verklaren door een incidentele onttrekking aan de algemene reserve ten gunste van het budget Wet open overheid. Deze onttrekking vindt niet meer plaats in 2027 en verder. Daarnaast was er in 2026 incidenteel budget ad € 45.000 om de druk op te vangen door de tijdelijke inzet van extra ambtelijke capaciteit en procesondersteuning. Ook dit budget is er vanaf 2027 niet meer.

Regiodeal (organisatiekosten)

Een deel van het verschil (€ 140 .000) op de lasten ten opzichte van 2026 is te verklaren doordat er vanaf 2027 een structureel budget beschikbaar is gesteld voor de formatie ondersteuning van de organisatie voor de organisatiekosten van de Regiodeal. Dit budget was er in 2026 nog niet.

Intranet/internet

Het genoemde budget voor 2026 (€ 101.435) is een overheveling vanuit 2025. Met het project digitale toegankelijkheid dient invulling te worden gegeven aan o.a. de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv). Dit is een wet die inwoners en bedrijven het recht geeft om via elektronische weg (zoals e-mail of webformulieren) formele berichten, zoals vergunningaanvragen en bezwaarschriften, in te dienen bij de overheid. De wet heeft als doel om de digitale dienstverlening toegankelijker te maken. Vanuit de interne organisatie is besloten om een aantal activiteiten van dit project op te schorten naar 2026, met als gevolg dat het restant projectbudget is overgeheveld. Dit is incidenteel geld en daarom niet opgenomen in de begroting van 2027 en verder. Dit is incidenteel geld en daarom niet opgenomen in de begroting van 2027 en verder.

FIT

Het genoemde budget voor 2026 (€ 92.000) is een overheveling vanuit 2025.  Op basis van de organisatievisie FIT is in 2025 een onderzoek gestart om de toekomstbestendigheid van de organisatie te onderzoeken. Dit strategisch vraagstuk heeft een doorloop in boekjaar 2026, met als gevolg dat het restant budget is overgeheveld. Dit is incidenteel geld en daarom niet opgenomen in de begroting van 2027 en verder.

Externe advisering

Een deel van het genoemde budget voor 2026 (€ 58.000) is een overheveling vanuit 2025. Het project HR21 is gestart in boekjaar 2025 en heeft een doorloop in 2026, met als gevolg dat het restant budget is overgeheveld. Dit is incidenteel geld en daarom niet opgenomen in de begroting van 2027 en verder.

Stelpost Concern Overhead

Een deel van het genoemde budget voor 2026 (€ 50.000) is een overheveling vanuit 2025. Het verschil in begroting tussen 2026 en 2027 e.v. van € 390.000 komt door de inzet van het beschikbare budget voor 2026 voor overheadstaken/-kosten elders in de begroting. Wijzigingen in het beschikbare budget worden twee keer per jaar verwerkt in de Perspectiefnota/1e Tussenrapportage en de 2e Tussenrapportage.

POK-middelen

Het Rijk heeft € 150 miljoen per jaar beschikbaar gesteld aan de zogeheten POK-middelen. Dit is bedoeld om drempels te verlagen voor inwoners in het kader van rechtsbescherming. Aan de begroting van 2026 is per overheveling 2025-2026 het restantbudget van 2025 toegevoegd (€ 150.000). Dit is incidenteel geld en en wordt grotendeels ingezet voor software, implementatie en training in 2026. Vanaf 2027 is voor dit onderwerp het regulier begrote bedrag van € 52.907 beschikbaar.

Documentaire informatie verzorging

Ten opzichte van 2026 is er in 2027 een daling te zien van € 120.000. Dit heeft te maken met de overheveling uit 2025 waarbij de vrijvallende reserve van het Streekarchief gedeeltelijk wordt ingezet voor de vorming van een nieuwe reserve bij het Regionaal Historisch centrum Voorne Putten Goeree Overflakkee en het weg werken van achterstanden in het papieren archief en verbetering kwaliteit.

Personele lasten

Bij het opstellen van de begroting 2027 zijn de personele lasten geactualiseerd op basis van de meest recente formatie- en bezettingsgegevens, de geldende CAO-afspraken, actuele werkgeverspremies en opnieuw toegerekend aan de thema's. De afwijking van € 1.663.000 ten opzichte van de begroting 2026 is het gevolg van deze actualisatie en herverdeling. Per thema kan dit leiden tot een positieve of negatieve afwijking ten opzichte van het voorgaande begrotingsjaar.

Eigenrisicodragerschap Werkloosheidswet (WW)

Binnen de organisatie is een hogere instroom in de WW zichtbaar. Er wordt kritischer gekeken naar het niet verlengen van tijdelijke contracten en er wordt meer gestuurd op functioneren, wat leidt tot een hogere instroom in de WW. Om deze reden is in de Perspectiefnota 2027 extra budget toegekend voor 2026 en 2027. Voor de periode na 2027 is het financiële effect nog niet bekend, mocht het nodig zijn ook dan het budget te verhogen zal hiervoor een aanvraag worden gedaan in de Perspectiefnota 2028.

Planmatig onderhoud stadhuis

Het planmatig onderhoud op het stadhuis (Raadhuislaan 106) is in 2027 ten opzichte van 2026 met € 581.000 afgenomen. In 2027 is geen planmatig onderhoud voor het stadhuis gepland.  Het planmatig onderhoud voor 2028  e.v. is nog niet geraamd. Begin 2027 worden de accommodaties opnieuw geschouwd waarna de raming planmatig onderhoud voor 2028 wordt opgenomen via de PPN 2028.

Informatievoorziening

Ten opzichte van 2026 is de raming voor ICT in 2027 € 2.473.000 lager. Dit heeft vooral te maken met extra budgetten voor de ontwikkelingen in ICT en een aantal overgehevelde bedragen vanuit 2025. Deze bedragen vallen in 2027 weg. Dit verschil is opgebouwd uit een aantal onderdelen:

• NIS2 € 225.000 --> ten behoeve van NIS2 is er vanuit 2025 € 225.000 overgeheveld voor aanvullende investeringen in beveiligingsmaatregelen, governance, risicoanalyses, logging, awareness, technische implementaties (SIEM/SOC) en ondersteuning. Daarnaast uitgaven die nodig zijn voor wettelijke uitvoering.
• Stelpost ICT € 272.000 --> ten behoeve van doorlopende kosten voor applicatieharmonisatie, migratie en beheersactiviteiten, de vertraagde uitvoering van uitfasering Corsa is € 272.000 overgeheveld nr 2026..
• ICT AI € 500.000 --> in 2026 extra budget voor incidentele kosten voor impuls op AI/automatisering
• Nieuwe digitale werkplek € 500.000 --> de implementatie van de Nieuwe Digitale Werkplek (NDW) is een organisatiebreed transformatieproject dat raakt aan alle onderdelen van de gemeente. Het betreft niet enkel een technische vervanging van werkplekken, maar een fundamentele verandering in de manier van werken, samenwerken, informatie delen en gebruik van digitale middelen. Hiervoor is in 2026 € 500.000 extra budget gereserveerd
• Nieuw belastingpakket € 270.000 --> ten behoeve van de vervanging en implementeren van het nieuwe belastingpakket is in 2026 rekening gehouden met € 175.000 en vanuit 2025 is nog € 95.000 overgeheveld.
• Testtraject € 125.000--> overheveling nr 2026 ten behoeve van inrichting van het team. Uniformiteit en afspraken over de werkwijze en deze te implementeren
• ICT /DVO Syntrophos --> betreft verschuiving in de tijd naar 2026 voor werkzaamheden Syntrophos voor ontwikkeling dataplatform, doorontwikkeling datagedreven werken, herinrichten van taken, AI geletterdheid e.d. Hiervoor is € 781.000 overgeheveld naar 2026.

In 2027 is extra budget gereserveerd voor de kostenontwikkeling ICT contracten en software licenties. Dit is een structureel bedrag van € 200.000.

Daarnaast zijn de effecten van de herorientatie Syntrophos/ICT verwerkt, dit is vooralsnog budgettair neutraal verwerkt.  Bij het DVO Syntrophos is een daling van de lasten te zien van € 5,6 miljoen. Terwijl bij ICT bedrijfsvoering en ICT fysiek domein een toename is te zien van € 3.835.000. Ook voor het personeel wat overkomt naar de gemeente is een toename te zien van € 1.346.000. Het restant van het verschil wordt veroorzaakt door een toevoeging van het personeel aan de stelpost overhead (€ 135.000). Het positieve effect van de herorientatie ad. € 188.000 wordt voor 2027 nog beschikbaar gehouden en voor 2028 en verder ingezet als dekking voor de opgave digitalisering (bezuiniging Syntrophos). 

Het verschil bij de baten met betrekking tot de herorientatie Syntrophos/ICT betreft de lagere opbrengst DVO dienstverlening en facilitair € 182.000. Doorbelasting aan de andere deelnemer levert nog € 421.000 op. Per saldo een toename van € 239.000.   

Opgave digitalisering

Voor de opgave digitalisering is een structureel budget opgenomen van € 2.000.000 in 2027 oplopend naar € 2.500.000 in 2029 e.v. Dit wordt in eerste instantie geheel dan wel gedeeltelijk gedekt uit de reserve ICT maar gedeeltelijk ook door de bezuiniging bij Syntrophos door de herorientatie en daarnaast door een besparing efficiency organisatie. 

Mutatie reserve Frictiekosten

In 2026 was er een incidentele onttrekking ad € 500.000 aan de reserve Frictiekosten. Deze onttrekking komt niet meer terug in de jaarschijven 2027 en verder, waardoor er een verschil ontstaat ten opzichte van jaarschijf 2026. 

Mutatie algemene reserve

In 2026 was er een incidentele onttrekking ad € 2.912.000 aan de Algemene reserve Deze onttrekking komt niet meer terug in de jaarschijven 2027 en verder, waardoor er een verschil ontstaat ten opzichte van jaarschijf 2026. Daarnaast was er  een incidentele storting ad € 500.000 in de Algemene reserve. Ook deze storting komt in de jaarschijven 2027 en verder niet meer terug. Per saldo is dit € 2.412.000.

Reserve ICT

Voor de opgave digitalisering is een reserve ICT gevormd van € 3.750.000. Dit is ten laste gebracht van de algemene reserve. Deze reserve wordt in 2027, 2028 en 2029 ingezet ter dekking van de kosten voor de opgave digitalisering.

Wethouder Hamerslag

Wethouder Verheij

Burgemeester Lamers

Commissie Bestuur

Streekarchief Voorne-Putten

Syntrophos

Niet van toepassing

Tot dit thema behoren de activiteiten van de gemeente met betrekking tot de treasuryfunctie: financiering, beleggingen, dividenden, garantstellingen etc. waaronder dividendbaten van nutsbedrijven.

Niet tot dit thema behoort: Rente op leningen die aan een bepaald taakveld kan worden toegerekend.

In deze toelichting wordt de begroting 2027 afgezet tegen de begroting 2026. Verschillen boven de € 100.000 worden toegelicht.

• Financiële toelichtingen

In verband met de toetreding van Voorne aan Zee als aandeelhouder van Reinis en het eenmalige hogere dividend in 2025 wordt in 2026 geen rekening gehouden met een dividenduitkering van Reinis. Met ingang van 2027 wordt er weer met € 300.000 aan dividend rekening gehouden.

Van Stedin is een overzicht met scenario's van uit te keren dividend ontvangen. In de begroting van Nissewaard wordt rekening gehouden met een 'gemiddeld scenario.' Het begrote dividend van Stedin is in 2027 € 175.000 hoger dan in 2026.

Op de rentebaten vanuit Treasury verwachten wij een voordeel van € 177.000 ten opzichte van 2026. Dit komt door de jaarlijkse actualisatieslag op de financiering (gemeentebreed), dat een effect heeft op dit taakveld.

Wethouder Hamerslag

Commissie Bestuur

Gemeenschappelijk bezit Evides

NV Reinis

Stedin

BNG Bank NV

Treasurystatuut 2026
Toelichting Treasurystatuut 2026
Nota Rentebeleid 2018
Nota Verbonden partijen 2023
Uitgangspunten Nota Verbonden partijen 2023
Uitvoeringskader Verbonden partijen 2023

Tot dit thema behoort de belastingplicht voor de vennootschapsbelasting van de gemeente Nissewaard. In Nederland zijn gemeenten als overheidsorganisaties meestal vrijgesteld van vennootschapsbelasting (Vpb), omdat hun activiteiten vaak niet op winst gericht zijn. Echter, als gemeenten commerciële activiteiten ondernemen die concurreren met private ondernemingen, kunnen ze Vpb-plichtig worden. Dit voorkomt marktverstoring en zorgt voor eerlijke concurrentie.

Sinds de invoering van de Wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen in 2016, zijn gemeenten verplicht Vpb te betalen over winstgevende commerciële activiteiten. Dit betreft activiteiten die concurreren met de private sector, zoals het beheren van openbare reclameborden, sportfaciliteiten en vastgoed. De wet beoogt een gelijk speelveld tussen overheids- en private ondernemingen te waarborgen.

De gemeente Nissewaard moet beoordelen of haar activiteiten als onderneming kunnen worden gezien. Hierbij wordt gekeken naar duurzaamheid, winststreven en deelname aan het economisch verkeer. Als deze criteria van toepassing zijn, worden de betreffende activiteiten belastingplichtig en moet de gemeente Vpb betalen over de behaalde winst.

De ontwikkelingen rondom de vennootschapsbelasting bij de gemeente Nissewaard worden op de voet gevolgd. Door nauwkeurige monitoring, fiscaal advies, en strikte boekhoudkundige procedures streeft de gemeente Nissewaard naar een tijdige en correcte afhandeling van onze fiscale verplichtingen. Dit draagt bij aan een transparante en verantwoorde financiële huishouding. Door de invoering van het Tax Control Framework zal de vpb-plicht van de gemeente structureel worden getoetst en zal de vpb-plicht van diverse activiteiten van de gemeente nader worden bepaald.

In het kader van de commerciële activiteiten met betrekking tot het beheer van reclameborden in de openbare ruimte, beweert de Belastingdienst dat deze opbrengsten moeten worden belast conform de Wet op de vennootschapsbelasting. 

De gemeente Nissewaard heeft bezwaar aangetekend tegen het standpunt van de Belastingdienst en is van mening dat deze reclameactiviteiten niet onder de vennootschapsbelasting (Vpb) vallen. Hiermee sluit de gemeente Nissewaard zich aan bij de uitkomst van de landelijke procedures voor het oordeel of er al dan niet sprake is van een Vpb-plichtige activiteit. Aangezien de uitkomst van het bezwaar nog onzeker is, kan het uiteindelijke bedrag (gedeeltelijk) komen te vervallen indien toewijzing van het bezwaar plaatsvindt. De geschatte jaarlijkse belastingdruk voor reclameactiviteiten bedraagt circa € 40.000.

Daarnaast toetst de gemeente momenteel om breder in kaart te brengen welke activiteiten mogelijk onder de heffing van vennootschapsbelasting vallen.

 De lasten worden structureel meegenomen binnen het thema 'Vennootschapsbelasting'.

Wethouder Hamerslag

Commissie Bestuur

Niet van toepassing

Niet van toepassing

Tot dit thema behoren de uitkeringen uit het gemeentefonds:

• Algemene uitkering;
• Integratie-uitkeringen;
• Decentralisatie-uitkeringen;
• Diverse uitkeringen;
• Artikel 12-uitkeringen.

De lasten voor 2028 en verder bestaan uit loon- en prijscompensatie voor de begrotingen vanaf 2026. De Algemene uitkering wordt in lopende prijzen begroot, inclusief loon- en prijscompensatie voor 2028 tot en met 2030. Dit betekent dat de compensatie voor toekomstige jaren (2028 en verder) apart wordt gereserveerd tot het moment waarop deze begrotingen worden opgesteld.

De opbouw van de uitkering 2027 uit het gemeentefonds voor Nissewaard ziet er als volgt uit.

 De Algemene uitkering vormt  het grootste deel van de gemeentefondsbijdrage. Deze bedraagt in 2027 € 216,4 miljoen. Het accres is gekoppeld aan het BBP, waarmee het eerdere trap-op-trap-af systeem is vervallen. Onder de nieuwe financieringssystematiek valt het accres doorgaans lager uit. Het Rijk compenseert dit nadeel deels.

Naast de Algemene uitkering bevat het gemeentefonds verschillende Integratie-, Decentralisatie- en Suppletie-uitkeringen.

• Integratie-uitkering Sociaal Domein: € 28,1 miljoen, waarvan € 17,5 miljoen voor Beschermd Wonen en € 10,6 miljoen voor Participatie.
• Overige integratie- en decentralisatie-uitkeringen: € 10,3 miljoen.

Suppletie-uitkering: € 4,4 miljoen. Naast de integratie- en decentralisatie-uitkeringen hebben we ook te maken met een suppletie-uitkering. In de suppletie-uitkering zit het ingroeipad als gevolg van het invoeren van het nieuwe verdeelmodel verwerkt. De suppletie-uitkering 2027 bedraagt € 4,4 miljoen. In de meicirculaire 2026 is dit bedrag structureel doorgetrokken naar 2030. 

 In de begroting 2026 mag een structurele stelpost ter grootte van de ruimte onder het plafond BCF van de meest actuele afrekening (2025) worden opgenomen (€ 1,0 miljoen).  De provinciaal toezichthouders gebruiken dit als richtlijn bij het beoordelen van de (meerjaren-)begroting. 

Begroting 2027 versus begroting 2026

Toelichting

OZB-waarden

Vanwege hogere OZB waarden in Nissewaard is er een hogere aftrek op de Algemene uitkering van -€ 249.000.

Uitgaven maatstaven

Voornamelijk de volgende uitgaven maatstaven zorgen voor een plus van € 1,9 miljoen. Inwoners, inwoners 75+, jongeren onder de 18, loonkostensubsidie en bijstandsontvangers.

Uitkeringsfactor

De grootste afwijking is te vinden bij de uitkeringsfactor. Dit komt omdat onder andere de loon- en prijscompensatie en het volume-accres via de uitkeringsfactor worden toegekend. 

Integratie- en decentralisatie-uitkeringen

Een verlaging van de volgende IU’s en DU’s veroorzaken een negatief saldo van -€ 870.000 ten opzichte van 2026:

IU Participatie

DU Bibliotheekmiddelen

DU Alleenverdienersproblematiek

DU Problematische schulden 

Tenslotte is de stelpost voorschot onderschrijding BCF € 8.000 hoger dan in 2026 en komt op € 1.045.000.

Overige ontwikkelingen

 WMO

De Wet maatschappelijke ontwikkeling (Wmo) vereist samenwerking tussen Rijk en gemeenten om een balans te vinden tussen ambities, verantwoordelijkheden en middelen. Er wordt gewerkt aan een nieuwe financieringsstructuur voor de Wmo, mogelijk via aparte fondsen, maar het is nog niet duidelijk wanneer deze wijziging precies ingaat. Deze aanpak moet in de toekomst zorgen voor betere beheersbaarheid van Wmo-uitgaven.

Wijziging Financiële verhoudingswet

Het wetsvoorstel Uitkeringsstelsel financiële verhoudingen is 6 juli 2026 ingediend voor behandeling in de Tweede Kamer. Met dit wetsvoorstel wordt het uitkeringsstelsel aangepast om maatschappelijke opgaven van Rijk en medeoverheden gezamenlijk beter het hoofd te kunnen bieden. Hierbij is een balans gevonden tussen de noodzaak om als Rijk en medeoverheden gezamenlijk te kunnen sturen.

Gemeenten krijgen op verschillende manieren inkomsten. Een deel van de inkomsten komt via de eigen belastingen binnen. Maar het grootste deel van de inkomsten van gemeenten komt van het Rijk. Gemeenten krijgen van het Rijk dan ook verschillende ‘uitkeringen’. De verschillende uitkeringen die gemeenten kunnen ontvangen, zijn geregeld in de Financiële-verhoudingswet (Fvw). Voorbeelden van zulke uitkeringen zijn de algemene uitkering uit het gemeentefonds of de specifieke uitkering (spuk) van een ministerie. Afgelopen jaren is na eerder advies over het uitkeringsstelsel, en in samenwerking met de koepels van gemeenten, gewerkt aan aanpassingen van het uitkeringsstelsel. Op hoofdlijnen worden er in het wetsvoorstel 2 belangrijke aanpassingen gedaan.

 1.       Nieuwe uitkeringsvorm: de bijzondere fondsuitkering

De huidige decentralisatie-uitkering (DU) en integratie-uitkering (IU) worden met het wetsvoorstel vervangen door de bijzondere fondsuitkering (BFU). In het wetsvoorstel wordt geregeld dat het Rijk informatie mag opvragen bij medeoverheden om te kijken of doelen bereikt worden en de kosten passend zijn. De BFU kan hierdoor een goed alternatief vormen voor de spuks. Net als de DU is de BFU onderdeel van het gemeentefonds. Dat betekent dat de uitkering ten goede komt aan de algemene middelen van de gemeente, waardoor in tegenstelling tot bij een spuk, geen verantwoording aan het Rijk hoeft te worden afgelegd over hoe het geld is uitgegeven. Dat betekent minder verantwoordingslasten.

De reden dat het Rijk de integratie- en decentralisatie-uitkeringen in het gemeentefonds wil vervangen door bijzondere fondsuitkeringen, zit in het verschil: het Rijk kan over bijzondere fondsuitkeringen kwantitatieve bestedingsinformatie opvragen aan de gemeenten als deze informatie nodig is:

- ofwel voor de monitoring of evaluatie van het beleid waarvoor de gemeente de bijzondere fondsuitkering krijgt,

- ofwel om te kijken of de omvang en/of verdeling van de bijzondere fondsuitkering aansluit bij de lasten van de gemeenten.

Die informatie mag het Rijk niet gebruiken om gemeenten af te rekenen of de bijzondere fondsuitkering te verlagen. Als een gemeente die informatie niet aanlevert, kan het Rijk eventueel de bevoorschotting van het gemeentefonds zes weken stopzetten.

2.       Vereenvoudiging specifieke uitkeringen

Er wordt ingezet op uniformering en vereenvoudiging van spuks om de lasten te verminderen, voor zowel het Rijk als de medeoverheden. Deze uitkeringsvorm levert namelijk veel werk op voor gemeenten en het Rijk. Bij een specifieke uitkering geeft het Rijk onder voorwaarden geld aan gemeenten. Gemeenten mogen het geld alleen uitgeven aan het doel waarvoor het geld is gegeven. Ook moeten gemeenten verantwoording aan het Rijk afleggen over hoe zij het geld hebben uitgegeven. Naast de inzet op verminderde administratieve lasten wordt ook beoogd het instellen van nieuwe spuks te beperken door het instellen van een nader te bepalen drempelbedrag waaronder geen spuks mogen worden verstrekt. Daarnaast moeten spuks ter instemming aan de ministerraad worden voorgelegd, voordat deze ingesteld mag worden. Verder worden er in het wetsvoorstel verschillende regels aangepast over de algemene uitkering van het gemeentefonds.

Overigens wordt de term ‘suppletie-uitkering’ bij de wijziging van de Financiële-verhoudingswet vervangen door de termen ‘suppletiebijdrage’ en ‘ingroeipad’. Daarmee wordt gehoor gegeven aan een opmerking van de Raad voor Openbaar Bestuur dat de 'suppletie-uitkering,  volgens de Financiële verhoudingswet  formeel niet bestaat.

Wethouder Hamerslag

Commissie Bestuur

Niet van toepassing

Niet van toepassing

De OZB (onroerendezaakbelasting) is een algemene belasting. De opbrengst van deze belasting valt toe aan de algemene middelen. De OZB voor woningen wordt geheven van de eigenaren van woningen. De ozb voor niet-woningen wordt geheven van de eigenaren en gebruikers van niet-woningen (bijvoorbeeld winkels en kantoren). De wettelijke grondslag voor deze belasting is artikel 220 van de Gemeentewet. Een verdere toelichting is te lezen in de paragraaf Lokale heffingen.

Naast de loon- en prijsstijging 2027 en de vastgestelde begrotingswijzigingen lichten wij bijgaande financiële verschillen toe.

• Financiële toelichtingen

Onroerende Zaak Belasting

De baten OZB (niet-woningen) zijn in de begroting 2027 geactualiseerd op basis van de inventarisatie van de voortgang en de planning van de nieuwbouwprojecten en dan met name de nieuwbouw van de scholen (Penta Rietvelden, My College, IKC Elementen/Schenkel en IKC-Noord).

De baten OZB (woningen) zijn in de begroting 2027 geactualiseerd op basis van de verwachte ontwikkeling van het aantal woningen en de huidige inventarisatie van de voortgang en planning van nieuwbouwprojecten. 

Wethouder Hamerslag

Commissie Bestuur

De ozb-verordening is nog niet vastgesteld. Dit vindt in december 2026 plaats. Dit document is nog niet beschikbaar.

De belastingen overig bestaan uit de volgende belastingen: forensenbelasting, toeristenbelasting, parkeerbelasting, hondenbelasting, precariobelasting, rioolheffing, leges, lijkbezorgingsrechten, marktgelden, afvalstoffenheffing en BIZ-bijdrage. Een nadere toelichting staat in de paragraaf Lokale heffingen.

Wat willen we bereiken/ Wat gaan we daarvoor doen?

Naast de loon- en prijsstijging 2027 en de vastgestelde begrotingswijzigingen zijn in dit thema geen bijzonderheden te melden.

Wethouder Hamerslag

Commissie Bestuur

Niet van toepassing

De belastingverordeningen zijn nog niet vastgesteld. Dit vindt in december 2026 plaats. Deze documenten zijn nog niet beschikbaar.

Tot dit thema behoren:

• Stelposten, taakstellende bezuinigingen, begrotingsruimte, (schatting) niet voorziene uitgaven (de post onvoorzien).

Het budget onvoorzien kan worden ingezet voor uitgaven die als niet uit te stellen en/of onvermijdbaar worden aangemerkt en waarvoor in de begroting geen raming is opgenomen. Indien de uitgave een structureel karakter heeft dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkeling bij de volgende begroting meegenomen.

Naast de loon- en prijsstijging 2027 en de vastgestelde begrotingswijzigingen lichten wij bijgaande financiële verschillen op dit thema toe.

• Financiële toelichtingen

Anterieure overeenkomsten

 In 2026 zijn incidenteel baten  van € 513.000  voor twee gesloten anterieure overeenkomsten, namelijk voor de Vredehofstraat en de Zuidrand. De storting in de reserve Projecten van deze baten is verantwoord onder thema 3.5.

Nissewaard naar 2040

Voor 2026 is incidenteel een onderzoeksbudget van € 100.000 geraamd voor Nissewaard naar 2040. Dit budget komt uit de reserve Nissewaard 2040. Tevens is in 2026 een bedrag van € 170.000 overgeheveld voor het programma Nissewaard naar 2040 vanuit 2025 ten laste van de reserve Nissewaard 2040. Daarnaast is vanuit het coalitieakkoord in 2027 € 400.000 vanuit de Algemene reserve in de reserve Nissewaard 2040 gestort. Van 2027 tot en met 2030 wordt hier jaarlijks € 100.000 aan onttrokken voor uitgaven.

Reserve NN2040

Tot en met 2026 wordt een bedrag van € 220.000 onttrokken uit de reserve NN2040 om de kosten voor de programmamanager en programmacoördinator uit te dekken. De kosten voor de programmanager en de programmacoördinator komen tot uiting in de personele lasten.

BTW Compensatiefonds

De btw-component die wordt doorberekend in de rioolheffing en de afvalstoffenheffing wordt op dit thema geraamd als negatieve last. Deze raming laat in 2027 een stijging zien van € 772.000 ten opzichte van 2026 door hogere lasten en investeringen met betrekking tot afvalverwerking en riolering.

Niet in te delen - Concernstaf

Een deel van het verschil (€462.000) is te verklaren door de incidentele stelpost Hoeveelheid verschillen in 2026. Deze stelpost is in 2027 nihil. Daarnaast is een deel van het verschil (oplopend tot €745.000 in 2029) te verklaren door de stelpost Areaalmutaties. Deze stelpost dient ter dekking van de fluctuaties op het gebied van woningen en inwoners aan zowel de lasten- als de batenkant. Het saldo verandert door de toevoeging van de hogere baten vanuit de OZB. 

Placebranding

Voor het uitwerken en invullen van het strategische plan voor placebranding is in de begroting van 2026 het restantbudget van 2025 verwerkt (€ 76.000). Dit is incidenteel geld en daarom niet opgenomen in de begroting van 2027 en verder.

Flankerend Beleid

Een deel van het genoemde budget voor 2026 (€ 407.000) is een overheveling vanuit 2025. Mede door de overstap van ADP naar AFAS, een aangepaste werkwijze en regelingen die in 2025 zijn getekend en pas in 2026 tot uitvoering komen is het restant budget overgeheveld. Dit is incidenteel geld en daarom niet opgenomen in de begroting van 2027 en verder.

 Spuk Sport

In 2027  is de verwachting dat de inkomsten ten opzichte van 2026 voor de Specifieke uitkering Sport (SPUK) € 261.000 eenmalig hoger zijn dan in 2026. Dit betekent ook dat de kosten hiervoor op het thema's Sport en Accommodaties hiervoor hoger zullen zijn. E.e.a. is budgettair neutraal.

Stelpost gemeentefonds

Naar aanleiding van de meicirculaire 2026 zijn de beleidsmatige mutaties op een stelpost geplaatst. Indien het betreffende organisatie-onderdeel hier aanspraak op wil maken, zal dat gemotiveerd moeten worden voorgelegd aan het bestuur via de reguliere planning- en controlstukken. Met het oog op een structureel en reëel sluitende begroting wordt voor 2027 voorgesteld om van deze stelpost een bedrag van € 2.864.000 vrij te laten vallen. Indien de betreffende gelden toch geheel of gedeeltelijk benodigd blijken te zijn voor de betreffende beleidsterreinen, zal daarvoor via de reguliere planning- en controlstukken een voorstel worden voorgelegd met als dekking de Algemene reserve. De stelpost gemeentefonds is nu als volgt opgenomen in de begroting.

Stelpost onderuitputting formatiebudget 

Het Gemeentschappelijk Toezichtskader (GTK) van de provincie Zuid-Holland biedt de mogelijkheid om op basis van de afgelopen jaarcijfers een stelpost Onderuitputting formatiebudget op te nemen. Gegeven de resultaten op formatielasten bij de Jaarstukken 2022 t/m 2025 wordt voorgesteld om een onderuitputtingspost op te nemen van € 300.000 structureel vanaf het begrotingsjaar 2027.

Efficiency organisatie

Gemeenten staan voor steeds complexere maatschappelijke opgaven, terwijl inwoners en ondernemers tegelijkertijd een snelle, toegankelijke en betrouwbare dienstverlening verwachten. Investeren in digitalisering, datagedreven werken, kunstmatige intelligentie (AI), informatieveiligheid, etc. is daarom noodzakelijk om als gemeente wendbaar, efficiënt en toekomstbestendig te blijven. Door data beter te benutten kunnen beleidskeuzes beter onderbouwd worden gemaakt, maatschappelijke ontwikkelingen eerder worden gesignaleerd en middelen effectiever worden ingezet. Hierdoor kunnen gemeenten hun maatschappelijke opgaven beter realiseren en tegelijkertijd de dienstverlening aan inwoners verder versterken. 

Om met deze opgave aan de slag te gaan zijn ook middelen nodig. Deze kunnen enerzijds gevonden worden binnen de huidige ICT-budgetten en anderzijds binnen de bestaande organisatiebudgetten doordat de organisatie efficiënter kan functioneren. In de begroting is in dit thema hiervoor een stelpost opgenomen oplopend van € 700.000 in 2028 naar € 2.200.000 in 2030.

Wethouder Hamerslag

Commissie Bestuur

Niet van toepassing

Niet van toepassing